Especialización en Gestión y Control Tributario
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Item Cambios sustanciales introducidos por las reformas tributarias de los años 2012 a 2022, sobre el impuesto de renta a personas naturales en Colombia.(Universidad Cátolica Luis Amigó, 2022) Patiño Moreno, Viviana A.; Castro Ramírez, Yuliana; Gamboa Vásquez, Sebastián; Cabrera Jaramillo, Ruby S.Item Cambios constantes en la normatividad tributaria sobre dividendos y participaciones: Un análisis de las consecuencias financieras en los inversionistas(Universidad Católica Luis Amigó, 2023) Rivera Restrepo, Maira M.; Cortes Vargas, Estefanía; Cabrera Jaramillo, Ruby S.Se examina la evolución de la tributación de dividendos en Colombia desde 2012 y su impacto en los inversionistas A través de un enfoque cualitativo y una revisión documental detallada, el estudio identifica los cambios significativos en la legislación tributaria y examina cómo estos cambios han afectado la inversión extranjera, la economía en general y el uso predominante del efectivo en transacciones comerciales. A pesar de la incertidumbre política y económica, el análisis revela que no se evidencia una disminución en la inversión extranjera, y las variables macroeconómicas se mantienen en una trayectoria constante. Se destaca la importancia de abordar la economía sumergida fomentada por el uso del efectivo, especialmente en pequeños negocios, lo que podría tener un impacto significativo en la eficiencia fiscal y el crecimiento económico del país. Se concluye que los desafíos y oportunidades que enfrentan los inversionistas y las empresas en un entorno de constante cambio normativo hacen necesario de abordar de manera integral las implicaciones fiscales y económicas de estas regulaciones en evolución.Item El Impuesto al valor agregado IVA como descuento tributario en la adquisición de bienes de capital: Una herramienta de estímulo empresarial en empresas del sector servicios y manufacturero en la ciudad de Medellín(Universidad Católica Luis Amigó, 2023) López Bedoya, Verónica; Ruiz, Johana A.; Pérez Quiceno, Daniela; Cabrera Jaramillo, Ruby S.El presente estudio tuvo como objetivo general analizar cómo el descuento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la adquisición de bienes de capital estimula el crecimiento de empresas de servicios y manufactureras ubicadas en la ciudad de Medellín, Colombia. La metodología empleada fue de enfoque cualitativo con alcance descriptivo, utilizando el método hermenéutico para la interpretación de la información. Se realizó un estudio de caso para dos empresas, una del sector servicios dedicada al renting de maquinaria de carga y otra del sector manufacturero dedicada a la fabricación y comercialización de productos farmacéuticos. El análisis comprendió los últimos cinco años de operación contables (2018-2022) en ambas compañías. Las variables consideradas fueron propiedad, planta y equipo, descuento tributario por IVA en adquisición de activos fijos reales productivos, personal contratado e ingresos operacionales. Los resultados evidencian que en ambos casos las empresas incrementaron la inversión en bienes de capital, generando una mayor capacidad productiva, procesos más eficientes y eficaces, aumento en los ingresos operacionales (51% empresa de servicios y 38% empresa manufacturera) y rentabilidades del activo estables por encima del 150% durante el periodo de análisis. Asimismo, se presentó un incremento en la generación de empleo directo, cumpliendo de esta manera la intencionalidad del legislador. En términos del impacto tributario y social entre sectores, se observó que las empresas manufactureras representan un mayor porcentaje en el costo fiscal por deducciones del IVA en adquisición de activos fijos productivos. En conclusión, el descuento tributario del IVA en bienes de capital ha incentivado positivamente la inversión, mejorando capacidad instalada, productividad, competitividad e ingresos operacionales, creando nuevas plazas de trabajo y dinamizando la economía de los sectores estudiados en la ciudad de Medellín, con mayor relevancia en el sector manufacturero dados los altos costos fiscales asumidos por el Estado derivados de este beneficio tributario. Se recomienda ampliar el estudio a otros sectores económicos y regiones del país para obtener resultados más integrales sobre el impacto de esta medida fiscal en el entorno empresarial colombiano.Item Efectos extrafiscales de las reformas tributarias en el sector hotelero de Medellín (2016-2022).(Universidad Cátolica Luis Amigó, 2023) Palacios Machado, Luis Enrique; Castañeda Montoya, Andrés Felipe; Montoya Ossa, Andrés Javier; Cabrera Jaramillo, Ruby StellaEl sector hotelero de Colombia ha sido uno de los más afectados por la crisis económica y social derivada de la pandemia de COVID-19, que ha provocado una caída drástica en la demanda de servicios turísticos y de alojamiento. A esta situación se suman las reformas tributarias implementadas en Colombia entre los años 2016 y 2022, que han introducido cambios en el régimen de impuestos, tasas y contribuciones que afectan directa e indirectamente al sector hotelero. Estas reformas han tenido una incidencia extrafiscal, es decir, han generado efectos económicos, sociales y ambientales más allá de la recaudación fiscal. El objetivo de este estudio es analizar cuáles han sido los efectos extrafiscales de las reformas tributarias en el sector hotelero de Medellín durante el periodo 2016 al 2022.Item La evasión del impuesto de industria y comercio en Medellín: Un análisis de los factores contextuales y motivacionales de los pequeños comerciantes de los estratos 1, 2 y 3.(Universidad Católica Luis Amigó, 2023) Londoño Tamayo , Natalia Andrea; Serna Mariaca, Isabel Cristina; Villamil Bustos, Leidy Johana; Cabrera Jaramillo, Ruby StellaEsta investigación se enfoca en analizar los factores contextuales y motivacionales que inciden en la decisión de los pequeños comerciantes de estratos 1, 2 y 3 en Medellín de evadir el impuesto de Industria y Comercio. Este estudio tiene como objetivo comprender las causas subyacentes de la evasión fiscal en este grupo demográfico específico, teniendo en cuenta tanto el contexto empresarial como las motivaciones individuales que podrían estar influyendo en este comportamiento. La resolución de este problema contribuirá a la identificación de posibles soluciones para abordar la evasión de impuestos en este entorno, y a su vez, podría llevar al desarrollo de políticas fiscales más efectivas o programas de educación tributaria orientados a mejorar el cumplimiento tributario en este segmento de la población.Item Incidencia del día sin IVA en los hábitos de consumo de las personas en el área metropolitana de Medellín(Universidad Católica Luis Amigó, 2022) Hoyos Reina, Dorian K.; García Cano, Clara C.; Arias Pabón, Alejandro; Cabrera Jaramillo, Ruby S.Según estrategias gubernamentales en Colombia, “Los días sin IVA los instauró el Gobierno de Iván Duque durante la pandemia de la covid-19 en busca de la reactivación económica del país.” (Petro, 2022) lo que genera una serie de días en los cuales el impuesto del IVA será descontado de las compras realizadas a ciertos productos, con el fin de generar un incremento en las ventas y de esta manera incentivar la economía del país, teniendo como base este objeto se analizan los diferentes fenómenos que ocasionan en Colombia dicha implementación de los días sin IVA, dando a conocer de un modo más amplio y detallado los resultados de dichas jornadas. Ahora bien, en materia de beneficios, la medida otorga unas condiciones a los consumidores, las cuales pueden ser tanto positivas como negativas, todo en entorno a las limitaciones ya sea por precio o por unidades, que como tal lo explica el gobierno es crear un mecanismo solidario para que todos los ciudadanos gocen del mismo beneficio. Uno de los análisis que conlleva esta medida del día sin IVA, es saber que previo a esta jornada se presenta una manipulación de los precios de ciertos artículos por parte de algunos comercios, como lo fue evidenciado en esta investigación, considerándose entonces una práctica que afecta a los consumidores puesto que al que en el momento de la compra algunos artículos se encuentran con precios elevados, diferentes a los promocionados de forma regular.Item Implicaciones de las reformas tributarias sobre los índices de evasión del impuesto al valor agregado en los años 2012 hasta 2022 en Colombia(Universidad Católica Luis Amigó, 2022) Ramírez Oviedo, María F.; Puerta Diaz, Deisy L.; Jaramillo Betancourt, Eder A.; Cabrera Jaramillo, Ruby E.La evasión, en términos generales, puede definirse como la falta de cumplimiento de las obligaciones por parte del contribuyente. Generalmente es una pérdida de ingresos fiscales, e implica una distorsión al sistema tributario, fracturando el principio de equidad de los impuestos. Es así, como la Corte Constitucional define dichos mecanismos que afectan los ingresos a las arcas del Estado, en la sentencia C-015 de 1993, la cual dicta que: “las sociedades modernas se fundan en el principio de solidaridad, el tributo es el soporte del Estado Social y, además, también es el soporte del Estado de Derecho, por ello, el tributo es la principal causa de la sociedad moderna, en el Estado Social de Derecho, el tributo equivale al principio de solidaridad. La solidaridad y el tributo son la base del Estado Social de Derecho”, lo que deja por entendido, que los impuestos financian y son la fuente fundamental del Plan de Desarrollo del Estado. En Colombia, el IVA es uno de los impuestos con mayor índice de evasión, según Hoyos J. Catalina (2012) este tributo constituye un recaudo para Colombia y se durante todas las etapas del ciclo de producción de bienes y servicios. Es por ello que, basados en la información anterior, pretendemos analizar las reformas tributarias del 2012 hasta el 2022, que han introducido herramientas de lucha contra la evasión del IVA.