Optimización del proceso de identificación y control de contribuyentes omisos en el municipio de Bello: Implementación de herramientas de trazabilidad y mejora continua

Abstract

La optimización de los procesos tributarios en las entidades públicas es una tarea esencial para garantizar la eficiencia en la recaudación de impuestos, lo que permite a su vez financiar servicios públicos esenciales y mantener la estabilidad financiera de los municipios. En el contexto de la Alcaldía de Bello, uno de los principales desafíos identificados es la gestión de los contribuyentes omisos, aquellos que no cumplen con sus obligaciones fiscales, lo que afecta de manera directa los ingresos del municipio. Este trabajo de práctica se enfoca en mejorar la fiscalización tributaria y aumentar la efectividad de la recaudación mediante la implementación de un plan de mejoramiento que incluye el desarrollo de herramientas tecnológicas, la capacitación del personal y la aplicación de estrategias orientadas a la transparencia y eficiencia en la gestión de los omisos. El diagnóstico inicial realizado en la Alcaldía de Bello reveló que, a pesar del crecimiento en el recaudo del Impuesto de Industria y Comercio en los últimos años, persiste un significativo número de contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones fiscales. Aproximadamente el 30% de los contribuyentes activos se consideran omisos, ya sea porque no están registrados formalmente en el sistema o porque, estando registrados, no presentan sus declaraciones periódicas. Este fenómeno se atribuye, entre otros factores, a la falta de personal capacitado para realizar auditorías exhaustivas, a la escasa fiscalización y al desconocimiento por parte de los contribuyentes sobre sus responsabilidades fiscales. Ante esta situación, se hace necesario implementar un plan de mejora que no solo aborde la identificación y sanción de los omisos, sino que también promueva la educación fiscal y fortalezca la capacidad operativa del área de fiscalización de la Alcaldía. El plan de mejoramiento diseñado para la Alcaldía de Bello se centra en varios ejes clave. En primer lugar, se propone la creación de un proceso estructurado de identificación y seguimiento de omisos, apoyado por el desarrollo de un libro de Excel que permite documentar y dar trazabilidad a cada contribuyente en situación de omisión. Esta herramienta facilita el registro de la información clave de los contribuyentes, desde sus datos de contacto hasta los detalles de sus obligaciones fiscales pendientes. Además, se plantea la sistematización de los actos previos y definitivos del proceso de fiscalización, lo que permitirá agilizar la gestión administrativa y mejorar la eficiencia en la toma de decisiones. La implementación de esta herramienta tecnológica es crucial para garantizar que cada contribuyente omiso reciba el tratamiento adecuado y que el proceso de fiscalización se realice de manera consistente y transparente. Paralelamente, el plan incluye la capacitación del personal de la Dirección Administrativa de Rentas en el uso de estas herramientas tecnológicas y en la aplicación de los procedimientos de fiscalización establecidos en el Acuerdo 020 de 2020. Este acuerdo, que regula la administración y recaudación de los tributos en el municipio de Bello, establece directrices claras sobre los actos previos y definitivos en el proceso de fiscalización, así como sobre la gestión de los omisos. La capacitación del personal no solo busca mejorar sus competencias técnicas, sino también garantizar que todos los empleados involucrados en el proceso comprendan la importancia de la transparencia y la responsabilidad en la gestión de los recursos públicos. Asimismo, se hace hincapié en la necesidad de ofrecer una atención eficiente y clara a los contribuyentes, fomentando una comunicación abierta que permita resolver dudas y evitar conflictos durante el proceso de fiscalización. Otro aspecto fundamental del plan es la implementación de una estrategia de comunicación efectiva con los contribuyentes. En muchos casos, la evasión fiscal se debe a la falta de conocimiento o información clara sobre las obligaciones tributarias. Por ello, el plan propone desarrollar campañas informativas que expliquen a los contribuyentes los beneficios de regularizar su situación fiscal, así como las consecuencias de no hacerlo. Además, se propone el uso de medios digitales para facilitar las notificaciones y las comunicaciones oficiales con los omisos, lo que no solo reducirá el tiempo de respuesta, sino que también permitirá un registro más preciso de las interacciones con los contribuyentes. En cuanto a los resultados esperados, el plan de mejoramiento tiene como objetivo aumentar en un 15% el recaudo del Impuesto de Industria y Comercio en comparación con el año anterior, reducir en un 20% el número de omisos y mejorar la tasa de notificación efectiva a los contribuyentes hasta alcanzar un 90%. Estos objetivos se alinean con la necesidad de fortalecer la sostenibilidad fiscal del municipio, garantizando que los ingresos recaudados sean suficientes para cubrir los gastos y obligaciones de la administración local. Además, se espera que el plan contribuya a mejorar la confianza de los contribuyentes en la administración tributaria, ya que la transparencia y la equidad en los procesos fiscales son factores clave para fomentar el cumplimiento voluntario. En conclusión, el trabajo de práctica profesional realizado en la Alcaldía de Bello representa un esfuerzo significativo para optimizar la gestión tributaria y mejorar la recaudación de impuestos a través de la implementación de un plan de mejoramiento integral. Este plan, que abarca desde la identificación de omisos hasta la capacitación del personal y la mejora de la comunicación con los contribuyentes, tiene el potencial de generar un impacto positivo tanto en la administración municipal como en la comunidad en general. Para el estudiante, esta experiencia ha permitido aplicar conocimientos teóricos en un contexto real, desarrollando habilidades prácticas en la gestión pública y contribuyendo al bienestar de la comunidad mediante la mejora de los procesos fiscales del municipio.