Cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 en la determinación del impuesto diferido y su afectación en la planeación tributaria de las empresas industriales ubicadas en las zonas francas de Colombia

Simple item page
dc.contributor.advisorCabrera Jaramillo, Ruby Stella
dc.contributor.authorÁlvarez López, Daniela
dc.contributor.authorVelásquez Sibaja, Katty Helena
dc.contributor.authorUrrego Úsuga, Heliana Yaneth
dc.contributor.datamanagerCabrera Jaramillo, Ruby Stella
dc.date.accessioned2025-03-25T18:24:28Z
dc.date.available2025-03-25T18:24:28Z
dc.date.issued2024
dc.description.abstractLa presente investigación analiza las implicaciones financieras y normativas derivadas de los cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 en el cálculo del impuesto diferido y la planeación tributaria de las empresas industriales ubicadas en zonas francas de Colombia. Bajo un enfoque cualitativo y un diseño no experimental, se emplearon técnicas como la revisión documental y la simulación financiera para comparar la normativa previa con la actual y evaluar sus efectos en los estados financieros y las estrategias tributarias de las empresas seleccionadas. Los resultados evidencian que la Ley 2277 establece una dualidad en las tarifas del impuesto sobre la renta: un 20% para ingresos por exportaciones y un 35% para ingresos no relacionados con estas, lo que incrementa la incertidumbre y complejidad en el cálculo del impuesto diferido. . Este cambio ha generado impactos significativos, incluyendo un aumento en el impuesto diferido activo, mayores costos de cumplimiento y desafíos en la planificación financiera. Además, las empresas se enfrentan a riesgos asociados al incumplimiento de planes de internacionalización, condición necesaria para acceder a la tarifa reducida. La investigación destaca que muchas empresas aún no implementan adecuadamente las normas contables relacionadas con el impuesto diferido, lo que incrementa su exposición a riesgos fiscales y sanciones. Finalmente, este estudio subraya la importancia de adoptar estrategias tributarias que optimicen la carga fiscal, mitiguen los riesgos y favorezcan la sostenibilidad financiera en un entorno normativo más exigente.
dc.format.extent22 p.
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.identifier.citationÁlvarez López, D., Velásquez Sibaja, K. H., & Urrego Úsuga, H. Y., et al. (2025). Cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 en la determinación del impuesto diferido y su afectación en la planeación tributaria de las empresas industriales ubicadas en las zonas francas de Colombia [Trabajo de grado, Universidad Católica Luis Amigó]. Repositorio Institucional de la Universidad Católica Luis Amigó.
dc.identifier.urihttps://repository.ucatolicaluisamigo.edu.co/handle/20.500.14.531/5491
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad Católica Luis Amigó
dc.publisher.facultyEscuela de posgrado. áreas de la Escuela de posgrado
dc.publisher.placeMedellín, Colombia
dc.publisher.programEspecialización en Gestión y Control Tributario (Presencial)
dc.relation.referencesAKSENT'EV, A. (2022). La teoría de la tributación diferida: evidencia de su aplicabilidad y marco conceptual. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta. Economía . https://doi.org/10.17223/19988648/60/9 Alvear López, F., Pérez Gómez, R., & González Martínez, L. (2020). La planeación tributaria en el contexto de los estándares internacionales. Revista de Impuestos y Finanzas , 32(3), 145-162. Baker, M. (1988). Cumplimiento tributario estratégico en finanzas corporativas. Harvard Business Review , 62(4), 30-36. Cardona, J. y Orozco, D. (2007). La planeación tributaria como herramienta de control fiscal. Cuadernos Contables , 12(2), 45-58. Carrascal, J. (2020). Las Zonas Francas: Instrumentos para el desarrollo empresarial. Revista de Economía Regional y Negocios Internacionales , 18(4), 123-140. Coase, R. (2012). La naturaleza de la empresa. Economica , 4(16), 386-405. Colley, J. (2012). Metodologías de contabilidad fiscal: una crítica de las estrategias de impuestos diferidos. Journal of Accounting Research , 24(3), 65-82. Corte Constitucional. (2023). Sentencia sobre el impacto de la Ley 2277 en la normativa tributaria. Recuperado de https ://www .corteconstitucional .gov .co Departamento Administrativo de la Función Pública. (2022). Reforma fiscal y normativa: Ley 2277 de 2022. Bogotá, Colombia. Dian. (2021). Estrategias de cumplimiento tributario y sus resultados en Colombia. Recuperado de https ://www .dian .gov .co García Novoa, C. (2009). Tributación y justicia fiscal. Derecho Tributario Internacional , 8(2), 15-28. Gil Henao, J., & Ochoa Flores, P. (2014). Impacto del impuesto diferido bajo NIIF en empresas intensivas en propiedades, plantas y equipos. Contabilidad y Finanzas , 10(3), 125-138. Görlitz, M. (2021). Contabilidad de impuestos diferidos y sus implicaciones para la valoración corporativa. Journal of Business and Financial Studies , 19(2), 78-95. Graetz, M. (2005). Estrategias de planificación fiscal para el crecimiento corporativo. Corporate Finance Review , 8(1), 23-29. Gobernador.co. (s/f). Las zonas francas como mecanismo de inversión extranjera. Recuperado el 16 de mayo de 2024, de https ://repositorio .banrep .gov .co /bitstream /handle /20.500.12134 /5674 /be_657 .pdf Henao, L. (2022). Zonas francas en Colombia: Beneficios tributarios y competitividad empresarial. Revista Colombiana de Comercio Exterior , 14(3), 54-70. Kahneman, D. (2007). Economía del comportamiento y su impacto en la planificación fiscal. American Economic Review , 92(3), 57-63. Manrique Isaziga, A. (2020). Técnicas legales de planeación tributaria en Colombia. Revista Colombiana de Derecho Fiscal , 18(1), 5-20. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2022). Ley 2277 de 2022: Cambios normativos y efectos tributarios. Bogotá, Colombia. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2024). Resolución 1290 de 2016: Usuario industrial de zona franca. Recuperado de https ://www .mincit .gov .co Monroy, C. (2013). Impuestos diferidos: Efectos, planeación y control en su tratamiento contable-fiscal. Contaduría y Finanzas Internacionales , 6(2), 45-60. Paternina, J. (2014). Impacto de las zonas francas en el desarrollo regional. Revista de Economía y Desarrollo Regional , 11(1), 98-115. Parra, R. (2014). Planeación tributaria: Conceptos y estrategias. Revista de Contabilidad y Finanzas , 22(3), 45-62. Pinto, S. (2008). Efecto tributario de las diferencias temporales: Implicaciones contables. Revista de Contaduría Internacional , 5(3), 12-22. Pinzón, A. (2015). Zonas francas en Colombia: Beneficios y costos fiscales. Revista de Economía Pública , 9(2), 112-134. Ramos, D. (2011). Análisis fiscal de las zonas francas en Colombia. Economía y Finanzas Nacionales , 7(3), 56-78. Salas, J. (2017). Diferencias temporales y su impacto en la contabilidad fiscal. Revista Internacional de Contabilidad y Finanzas , 11(4), 75-90. Teoría de la empresa: las propuestas de Coase, Alchian y Demsetz, Williamson, Penrose y Nooteboom. (s/f). Scielo.org.mx. Recuperado de https ://actualicese .com /contabilizacion -del -impuesto -diferido -del -2022 -fue -reglamentada -por -cambios -de -la -ley -2277 -de -2022 Villasmil Molero, J. (2017). La planificación tributaria: Estrategias empresariales en un marco de legalidad. Revista Venezolana de Contabilidad y Finanzas , 10(1), 120-135. Vista de Beneficios tributarios y financieros para empresas vinculadas a zonas francas en Cúcuta. (s/f). Educa.co. Recuperado el 16 de mayo de 2024, de https ://revistas .ufps .edu .co /index .php /RC /article /view /2891 /5098 Vista de Las zonas francas como mecanismo de inversión extranjera. (s/f). Educa.co. Recuperado el 16 de mayo de 2024, de https ://revistas .unilibre .edu .co /index .php /dictamenlibre /article /view /3136 /2547
dc.rights.accessrightsinfo:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.creativecommonsAtribución-Nocomercial 4.0 Internacional (CC BY-NC 4.0)
dc.rights.urihttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subjectImpuesto diferidospa
dc.subjectEmpresas industrialesspa
dc.subjectZonas Francasspa
dc.subject.armarca
dc.subject.proposalImpuesto diferidospa
dc.subject.proposalEmpresas industrialesspa
dc.subject.proposalZonas francasspa
dc.subject.proposalLey 2277 de 2022spa
dc.subject.proposalPlaneación tributariaspa
dc.subject.proposalDeferred Taxeng
dc.subject.proposalIndustrial Companieseng
dc.subject.proposalFree Trade Zoneseng
dc.subject.proposalLaw 2277 of 2022eng
dc.subject.proposalTax Planningeng
dc.thesis.grantorUniversidad Católica Luis Amigó
dc.thesis.levelEspecialización
dc.thesis.nameEspecialistas en Gestión y Control Tributario
dc.titleCambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 en la determinación del impuesto diferido y su afectación en la planeación tributaria de las empresas industriales ubicadas en las zonas francas de Colombia
dc.type.coarhttp://purl.org/coar/resource_type/c_1843
dc.type.coarversionhttp://purl.org/coar/version/c_ab4af688f83e57aa
dc.type.localTesis/Trabajo de grado - Monografía - Especialización
dc.type.versioninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersion
oaire.accessrightshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2

Files

Original bundle

Now showing 1 - 2 of 2
No Thumbnail Available
Name:
Carta de autorización (2).pdf
Size:
1.04 MB
Format:
Adobe Portable Document Format
Download
No Thumbnail Available
Name:
ME-CD-T343.04_AL473_2024.pdf
Size:
780.66 KB
Format:
Adobe Portable Document Format
Download

License bundle

Now showing 1 - 1 of 1
No Thumbnail Available
Name:
license.txt
Size:
1.71 KB
Format:
Item-specific license agreed upon to submission
Description:
Download

Collections

Especialización en Gestión y Control Tributario