Especialización Gestión y Control Tributario CU (Colección Custodia)

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Las cuentas en participación una planeación tributaria o un abuso del derecho
(Universidad Católica Luis Amigó, 2024) Mosquera Domínguez, María Alejandra; Botero Naranjo, Claudia Milena; Cabrera Jaramillo, Ruby Stella; Cabrera Jaramillo, Ruby Stella
El contrato de cuentas en participación es una figura contractual ampliamente utilizada en el ámbito empresarial colombiano debido a su flexibilidad y ausencia de formalidades estrictas. Sin embargo, su aplicación en el contexto tributario ha generado preocupaciones respecto a su posible uso como mecanismo de elusión o evasión fiscal. Esta investigación analiza los elementos constitutivos del contrato de cuentas en participación, diferenciando entre su utilización legítima dentro de la planeación tributaria y su posible abuso para la reducción indebida de la carga impositiva. Se examinan los criterios que permiten distinguir entre la planeación fiscal legítima y el abuso del derecho , evidenciando cómo, en algunos casos, esta figura se utiliza para trasladar artificialmente utilidades con el fin de tributar bajo regímenes más favorables, sin una justificación económica real. Para ello, se realiza una simulación de casos , en la que se presentan distintos escenarios que ilustran la delgada línea entre la optimización fiscal y el uso abusivo del contrato. Los hallazgos muestran la necesidad de criterios normativos más claros y mecanismos de control de efectivos que permitan evitar su utilización con multas evasivas. Se concluye que, si bien el contrato de cuentas en participación puede ser una herramienta legítima dentro de la planeación fiscal, su uso inadecuado afecta la transparencia y equidad del sistema tributario. Finalmente, se propone la implementación de límites regulatorios y mayor supervisión para garantizar su correcta aplicación y prevenir prácticas que comprometan la recaudación fiscal y la equidad tributaria.
Los impuestos verdes como estrategia para fomentar las prácticas empresariales y de consumos sostenibles y respetuosos con el medio ambiente
(Universidad Católica Luis Amigó, 2024) Posada Arias, Angélica; González Ceballos, Jerlyn; Cabrera Jaramillo, Ruby Stella
Los impuestos verdes han emergido como una herramienta esencial empleada por los gobiernos para fomentar prácticas más sostenibles y respetuosas con el medio ambiente entre empresas y consumidores. Su mecanismo principal consiste en encarecer las actividades y productos que generan un impacto ambiental negativo significativo, tales como las altas emisiones de carbono, la contaminación del agua o el uso ineficiente de recursos. Al aumentar el costo de las prácticas contaminantes, los impuestos verdes incentivan en las empresas la adopción de tecnologías limpias, la implementación de procesos más eficientes y la inversión en innovación verde, reduciendo así su huella ambiental y los costos impositivos. En los consumidores, estos impuestos fomentan la preferencia por productos y servicios más ecológicos, promoviendo un cambio en los patrones de consumo. Además, los ingresos generados por estos impuestos pueden ser reinvertidos en programas ambientales o subsidios para alternativas sostenibles, creando un "doble dividendo". Sin embargo, la efectividad de los impuestos verdes depende de varios factores, como el nivel de las tasas impositivas, el diseño de las políticas y su combinación con otras medidas regulatorias. Aunque generalmente son efectivos, algunos estudios señalan posibles efectos negativos en la productividad o casos de "greenwashing", subrayando la importancia de un diseño cuidadoso de estas políticas. En resumen, los impuestos verdes son una estrategia crucial para internalizar los costos ambientales, incentivar la innovación ecológica y promover una transición hacia una economía más sostenible y baja en carbono. El objetivo general de este análisis es comprender cómo los impuestos verdes han sido utilizados como una estrategia para influir en el comportamiento de empresas y consumidores hacia prácticas más sostenibles y respetuosas con el medio ambiente. Para alcanzar este objetivo, es necesario identificar los mecanismos mediante los cuales estos impuestos incentivan la adopción de tecnologías limpias, la reducción de emisiones contaminantes y el cambio en los patrones de producción y consumo hacia alternativas más ecológicas. En un contexto de creciente preocupación por el cambio climático y la degradación ambiental, los gobiernos alrededor del mundo han buscado implementar políticas que promuevan un desarrollo económico más sostenible. Entre estas políticas, los impuestos verdes han emergido como una herramienta fundamental para influir en el comportamiento tanto de empresas como de consumidores, con el objetivo de mitigar los impactos negativos de las actividades económicas sobre el medio ambiente. Los impuestos verdes, también conocidos como impuestos ambientales o ecológicos, se basan en el principio de "quien contamina paga", internalizando así los costos de las externalidades negativas generadas por actividades contaminantes. Al incrementar el costo de productos y procesos que generan un mayor impacto ambiental, como las emisiones de carbono o el uso ineficiente de recursos, estos impuestos crean un incentivo económico para que las empresas y los consumidores adopten alternativas más limpias y eficientes. Esta estrategia busca no solo reducir la contaminación y el uso de recursos no renovables, sino también impulsar la innovación en tecnologías verdes y promover un cambio estructural hacia una economía más sostenible. En este estudio, exploraremos cómo los impuestos verdes han sido implementados en diversos contextos globales, analizando su impacto en la eficiencia energética, la reducción de emisiones, la adopción de energías renovables y la transformación de los patrones de producción y consumo. Además, examinaremos los desafíos y limitaciones de esta política, como su potencial impacto en la competitividad empresarial y la necesidad de diseñar cuidadosamente estos impuestos para maximizar su efectividad y minimizar efectos no deseados.
La progresividad como principio constitucional de la tributación: Un análisis sobre su aplicabilidad en el impuesto de renta de las personas naturales asalariadas.
(Universidad Católica Luis Amigó, 2023-12-10) Agudelo Agudelo Andrés Felipe ; Marín Duque Julián Felipe ; Cabrera Jaramillo Ruby Stella
En Colombia, la desigualdad económica reflejada en altas tasas de informalidad laboral y una significativa disparidad en el sistema de impuestos, plantea desafíos considerables. Guillermo Perry argumenta que el régimen tributario no cumple con los principios constitucionales, evidenciando falta de progresividad. Se observa, a través de un análisis histórico, que el país tiende a ser menos progresivo con el tiempo, violando potencialmente la constitución. A pesar de que la Constitución establece principios de equidad y progresividad en el sistema tributario, la realidad muestra que aquellos con mayores ingresos y patrimonios parecen evadir el pago proporcional de impuestos. Expertos sugieren la necesidad de aumentar tarifas en rentas no laborales, reducir beneficios tributarios y fortalecer medidas anti elusión y evasión. La falta de pago equitativo de impuestos por parte de las personas con mayores ingresos contribuye a la concentración de la riqueza y afecta la capacidad del Estado para cubrir necesidades e invertir. Problemas como las tasas efectivas de tributación y los beneficios tributarios exclusivos para ciertos estratos sociales agudizan la desigualdad y plantean desafíos para la progresividad del impuesto de renta. A pesar de las recomendaciones de la OCDE, el país enfrenta un escenario donde la redistribución equitativa de los impuestos y la justicia fiscal son objetivos aún no alcanzados.

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